Как устроена АУСН в 2026 году: правила, расчёты и ограничения

Автоматизированная упрощённая система налогообложения продолжает работать в экспериментальном формате и в 2026 году. Режим ориентирован на предпринимателей и небольшие компании, которые хотят сократить объём налоговой отчётности и передать расчёт налогов государству. Разберёмся, кому подходит АУСН, как на неё перейти и какие особенности важно учитывать.

Что представляет собой АУСН

АУСН — это специальный налоговый режим для малого и микробизнеса, при котором налог рассчитывает не предприниматель, а Федеральная налоговая служба. Основанием служат данные, поступающие из банков, онлайн-касс и государственных информационных систем.

Ключевое отличие от классической упрощёнки заключается в том, что бизнес не сдаёт декларацию по УСН и ряд отчётов, поскольку расчёты формируются автоматически. Режим был введён Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ и действует в рамках эксперимента.

Изначально АУСН применялась в нескольких регионах, но с 1 января 2025 года эксперимент распространили ещё на десятки субъектов РФ. Завершить его планируют в конце 2027 года.

Основные особенности автоматизированной упрощёнки

При применении АУСН меняется логика налогового администрирования:

налоговый период — один месяц, платить налог нужно до 25 числа следующего месяца;
авансовых платежей нет — сумма рассчитывается сразу за месяц;
расчёты отображаются в личном кабинете, где их можно проверить и при необходимости запросить корректировку;
бизнес освобождается от декларации по УСН, формы 6-НДФЛ и расчёта по страховым взносам.

При этом полностью от отчётности режим не избавляет. При наличии обязанностей по НДС или косвенным налогам соответствующие декларации всё равно подаются. Также сохраняется отчётность по форме ЕФС-1.

Отдельное преимущество — освобождение от страховых взносов за себя и сотрудников. Исключение составляет только взнос на травматизм. В 2025 году он установлен в размере 2750 ₽ в год и не зависит от численности персонала; в 2026 году сумма будет проиндексирована.

Как и когда можно перейти на АУСН

Подать заявление на применение АУСН можно исключительно в электронном виде — через личный кабинет ФНС или уполномоченный банк. Бумажный формат не предусмотрен.

Сроки зависят от ситуации:

новые ИП и компании направляют уведомление в течение 30 дней после регистрации;
действующий бизнес подаёт заявление до конца месяца, предшествующего переходу. Например, чтобы начать работать на АУСН с июля, уведомление нужно отправить не позднее 30 июня.

После подтверждения режим начинает применяться автоматически.

Кто вправе применять АУСН

Режим рассчитан на небольшие компании, поэтому действует ряд ограничений. Для перехода необходимо соответствовать всем условиям одновременно:

годовой доход — не более 60 млн ₽;
численность персонала — до 5 человек, включая сотрудников по договорам ГПХ;
остаточная стоимость основных средств — до 150 млн ₽;
расчётный счёт открыт в одном из банков, включённых в перечень ФНС.

Зарплату сотрудникам можно выплачивать только безналично, переводом на карту. Совмещать АУСН с другими налоговыми режимами запрещено.

Кроме того, компания или ИП должны быть зарегистрированы в регионе, участвующем в эксперименте. Ограничения по видам деятельности в целом совпадают с УСН: недоступны, например, банковская и страховая деятельность. При этом с 2025 года разрешена работа по агентским договорам, что сделало режим доступным для продавцов на маркетплейсах.

После перехода сменить налоговый режим в течение года нельзя — минимальный срок применения АУСН составляет 12 месяцев.

Как рассчитывается налог

Как и на обычной упрощёнке, предусмотрены два объекта налогообложения:

«Доходы» — ставка 8% от выручки;
«Доходы минус расходы» — 20% с разницы между доходами и подтверждёнными расходами.

Если расходов немного, выгоднее первый вариант. При высокой себестоимости чаще выбирают второй. Для объекта «Доходы минус расходы» установлен минимальный налог — 3% от выручки, который уплачивается, если расчётный налог оказался ниже этого уровня.

Примеры расчёта:

при выручке 1 млн ₽ и объекте «Доходы» налог составит 80 000 ₽;
при доходе 2 млн ₽ и расходах 1,2 млн ₽ налог будет равен 160 000 ₽;
если прибыль минимальна и стандартный расчёт даёт сумму меньше минимального налога, уплачивается именно 3% от оборота.

Расходы, оплаченные наличными, предприниматель вносит вручную через личный кабинет. Если в расчётах обнаружены неточности, можно подать запрос на уточнение.

Как считается НДФЛ с зарплаты сотрудников

На АУСН автоматизирован даже расчёт налога на доходы физических лиц. Работодатель передаёт банку данные о начислениях и вычетах, после чего система:

рассчитывает НДФЛ по ставке 13% или по прогрессивной шкале;
удерживает налог при выплате зарплаты;
перечисляет его в бюджет без участия бизнеса.

Платёжные поручения формировать не нужно, как и пополнять единый налоговый счёт для этих целей. Отчёт 6-НДФЛ не сдаётся — банк самостоятельно передаёт сведения в ФНС. Если данные не были переданы вовремя, их можно загрузить через личный кабинет налогоплательщика.

Плюсы и минусы АУСН

Преимущества режима:

минимальный объём отчётности;
отсутствие декларации по УСН и 6-НДФЛ;
освобождение от страховых взносов;
автоматический расчёт налогов и НДФЛ;
снижение затрат на бухгалтерское сопровождение.

Ограничения и риски:

ставки выше, чем на классической УСН;
жёсткие лимиты по доходам и численности;
обязательный счёт в уполномоченном банке;
необходимость регулярно проверять расчёты ФНС;
сохранение бухгалтерского учёта и годовой бухотчётности;
камеральные проверки продолжают проводиться.

Коротко об АУСН в 2026 году

АУСН — это экспериментальный налоговый режим, при котором ФНС и банк берут на себя большую часть расчётов. Он подойдёт небольшому бизнесу с простой структурой доходов и минимальным штатом. При этом предпринимателю важно понимать, что автоматизация не отменяет контроль: расчёты всё равно нужно проверять.

Можно ли вести АУСН без бухгалтера?

На практике — да, если бизнес небольшой, операций немного и предприниматель готов самостоятельно контролировать данные. Для компаний со сложными расходами или персоналом бухгалтер по-прежнему остаётся полезным. Все виды электронной отчётности поможет сервис Контур.Экстерн.