С 2019 года в нашей стране появился такой налоговый режим, как налог на профессиональный доход. Иными, словами самозанятость. Это позволило многим людям легализовать свою деятельность, уплачивая за нее соответствующие налоги. Данный режим является очень выгодным, поскольку налоговая ставка ниже, чем на ОСНО, сдавать отчетную документацию в налоговую и в другие контролирующие инстанции не нужно, а чеки и счета можно выставлять в специальном приложении. Однако, работа на данном режиме доступна не каждому. Плательщик НПД не имеет права иметь наемных сотрудников, работать по агентским договорам, а продавать можно лишь вещи, сделанные собственными руками. Подробнее о данном режиме, о налогах и правилах работы, расскажем в статье.
Самозанятые или плательщики НПД. Кто же это такие?
Большинство из нас хоть раз выполняли услуги в качестве самозанятого. К данной категории относятся различные подработки, продажа товаров, сделанных своими руками, оказание услуг на дому и многое другое. Например, самозанятой может быть женщина, которая раз в неделю печет и продает за символическую сумму пирожки соседям. Также им может быть парень, помогающий подстричь газон за плату. Как правило, статус самозанятого оформляют для работы на себя, но не в качестве основного вида занятости, а в качестве подработки. Также удобно проверить потенциальную бизнес-идею, став сначала плательщиком НПД, а только после этого браться за дело серьезнее и оформлять ИП. Однако в этом случае, нужно быть внимательным, ведь самозанятые не могут заниматься перепродажей и нанимать сотрудников.
До введения нового режима, огромное число россиян, имеющих подработки или дополнительные источники доходов, работали неофициально, поскольку открывать для этого ИП было слишком хлопотно.
Однако, после успешного внедрения пилотного проекта по оформлению статуса самозанятого в четырех тестовых регионах в 2019 году, в России появилось более 260 000 новых налогоплательщиков. Таким образом, уже в следующем году самозанятым мог стать житель любого региона страны. Стоит отметить, что данный законопроект был утвержден на 10 лет. Срок его окончания – конец 2028 года. Это значит, что все принятые условия для ведения деятельности на НПД останутся неизменными до окончания срока. Налоговая ставка не может быть повышена, также не появятся страховые взносы, необходимые к уплате пока не закончится 2028 год.
Кто может стать самозанятым
Прежде всего, оформиться в качестве самозанятого могут люди, имеющие официальное трудоустройство, но параллельно с этим занимающиеся дополнительным видом деятельности, приносящим доход. В большинстве случаев самозанятость можно совмещать с основным видом деятельности, если речь не идет о государственных служащих. Не следует вестись на провокации некоторых работодателей с переходом на самозанятость, с целью повышения дохода. Таким схемы запрещены законом и легко прослеживаются налоговыми инспекторами.
Также необходимо рассказать о существующих критериях, которые необходимо соблюдать, чтобы успешно получить статус плательщика НПД:
- Отсутствие сотрудников. Самозанятые не имеют права нанимать на работу сотрудников.
- Отказ от деятельности на других льготных режимах налогообложения. Так, если до этого вы вели бизнес на упрощенке или патенте, потребуется в течении месяца уведомить налоговую об отказе работы на данных режимах.
- Запрещается заниматься перепродажей продукции и продажей подакцизных товаров. Самозанятые могут заниматься продажей изделий и продукции только собственного производства.
- Отказ от работы по агентским договорам. То есть, самозанятый не может одновременно работать туроператором и получать комиссию за продажу путевок. Исключением из правил является деятельность курьеров. Продавце потребуется приобрести и оформить цифровые кассы, и снабдить ими курьеров.
Если данные правила будут нарушены, последуют последствия в виде доначисления налогов и потери статуса плательщика НПД.
Какие существуют преимущества и недостатки данного статуса
Преимущества:
- Относительно низкая ставка по налогам. В зависимости от статуса второй стороны сделки, налог может составлять 4% либо 6%. Кроме того, при регистрации в каждый новый самозанятый получает бонус в размере 10 000 рублей, который еще больше уменьшает налоговую нагрузку.
- Отсутствие страховых взносов. В отличии от ИП, если в конкретном периоде никакой деятельности не велось, вам не нужно будет лишний раз тратить деньги.
- Нет необходимости в онлайн-кассах. Приложение сгенерирует электронные чеки для клиентов.
- Нет требований по отчётности. Налоговая инспекция видит все ваши поступления, и ей не нужно получать сводные документы.
Недостатки:
- Снижение размера пенсии. Из-за отсутствия страховых выплат пенсионный стаж не увеличивается. Однако можно добровольно уплачивать пенсионные взносы.
- Низкий статус. Бизнес пока не адаптировался к само занятым: существует стереотип, что настоящие предприниматели открывают ИП или ООО. Ваших партнёров может беспокоить возможность того, что вы в любой момент прекратите свою деятельность. В таком случае можно предложить добавить в договор пункт о том, что вы обязуетесь заранее уведомить о смене статуса.
Какие налоги уплачивают самозанятые
Для плательщиков НПД доступны две ставки налогообложения:
- При заключении сделок с физическими лицами налог составляет 4%.
- При заключении сделок с юридическими лицами налог составляет 6%.
При этом не обязательно ограничиваться сотрудничеством только с одним видов клиентов. Можно одновременно оказывать услуги физическому лицу, например, шить одежду, и в то же время писать статьи в качестве копирайтера для компании.
Налог на НПД уплачивается ежемесячно и только при наличии деятельности. То есть если в феврале вы ничего не заработали в качестве самозанятого, следовательно ничего платить не нужно. Денежные переводы или беспроцентные займы, например знакомым, налогом не облагаются, поскольку прибыли с них никто не получает.
Рассчитывать сумму налога самостоятельно не нужно. Приложение произведет все необходимые расчеты самостоятельно и вышлет вам платежку. Сумма налогов высчитывается на основании счетов и чеков, которые вы самостоятельно фиксируете в приложении на протяжении месяца. Если на остатке средств бонуса еще остались деньги, они также будут вычтены из суммы налога автоматически. Платежка приходит до 12 числа каждого месяца за предыдущий расчетный период. Оплатить ее нужно не позднее 25 числа того же месяца. Также, чтобы не забыть об уплате налога можно подключить автоплатеж, тогда деньги будут списываться самостоятельно в срок с прикрепленной банковской карты.
Как воспользоваться налоговым вычетом
Налог на профессиональный доход представляет собой привлекательный вариант налогообложения. К тому же для тех, кто только зарегистрировался в качестве самозанятого, предлагается отличный вариант снижения налоговой нагрузки- бонусная сумма в размере 10 000 рублей. Благодаря такому налоговому вычету, самозанятые могут пропорционально снизить налоговую нагрузку за оказание своих услуг. Однако это не значит, что первые месяцы можно совсем не платить налог, а средства будут списываться с бонусного счета. Пока на балансе остаются бонусные рубли, ставка налога уменьшается. Так, за работу с физлицами, самозанятые будут уплачивать всего 3% вместо 4%, а за сотрудничество с организациями- 4% вместо положенных 6%. Уменьшенные ставки действуют до полного использования вычета.
Налоговые органы автоматически учитывают вычет при расчете налога. Каждый предприниматель расходует его в своём темпе: для одних он длится месяцы, для других — годы.
Время, когда закончится вычет, зависит от источника дохода:
- При доходах только от физлиц вычет завершится после того, как вы получите один миллион рублей совокупно. Если ваш месячный доход составляет 50 000 ₽, льготный налог в 3% будет применяться в течение 20 месяцев.
- При доходах только от юрлиц вычет закончится после 500 000 ₽. При том же доходе в 50 000 ₽ у вас будет 10 месяцев льготного налога в размере 4%.
Установленный предел по заработку для самозанятых
Для самозанятых установлен лимит- 2,4 миллиона рублей в год. В конце 2024 года депутатами был выдвинут законопроект о повышении максимального лимита. Однако, он был отклонен госдумой и лимит остался на прежнем уровне.
Если вышло так, что ваш заработок за год превысил пороговое значение, необходимо самостоятельно сняться с учета и оперативно подать заявление на работать по упрощенке. Если этого не сделать, вы будете автоматически переведены на ОСНО и придется уплатить НДС и НДФЛ.
Регистрация в приложении «Мой налог»
Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно только дистанционно. Идти лично налоговую инспекцию для регистрации нет никакого смысла, вам все равно откажут. Зарегистрироваться в приложении для самозанятых можно как с помощью официального сайта налоговой, так и скачав отдельное приложение. Оно доступно для смартфонов и айфонов. Процесс регистрации через приложение весьма прост:
- Введите свой номер мобильного телефона. На него придет смс- код с подтверждением. Введите его в указанное поле.
- Укажите регион осуществления деятельности.
- Сделайте фотографию лица в настоящем времени и загрузите в систему для сравнения с фото паспорта.
- Подтвердите регистрацию, задайте пин-код для быстрого входа в приложение.
Как формировать чеки для заказчиков
Самозанятые должны оформлять чеки на все доходы, полученные от клиентов. Способы оплаты могут варьироваться: наличные деньги, переводы на банковскую карту или расчетный счет. Клиент получает чек в течение 24 часов.
Создать чек можно с помощью приложения «Мой налог» или в личном кабинете плательщика НПД. Важно указать наименование товара или услуги как можно более подробно и ссылаться на договор, если таковой имеется. Это поможет избежать подозрений со стороны налоговых органов у вас и клиента.
Чек будет выслан в электронном формате. Вы можете отправить ссылку на него клиенту или распечатать и вручить бумажный вариант — с юридической точки зрения он имеет такую же силу.
Приложение предоставляет возможность вносить изменения или отменять чеки, что будет полезно в случаях, если вы допустите ошибку в сумме или потребуется вернуть средства клиенту. Вы не рискуете переплатить налог: если еще не осуществляли оплату, сумма налога уменьшится, а в случае уже уплаченных налогов переплата учтется в дальнейшем.
Коротко о главном:
Подводя итоги, данной статье, можно тезисно выделить основные особенности, касающиеся деятельности плательщиков НПД:
- С осени 2020 года по всей России начал работать новый льготный режим налогообложения- НПД. Его основной целью была легализация малого бизнеса и различных подработок.
- В отличии от других льготных режимов: УСН и патнет, самозанятые не должны уплачивать страховые взносы и документально отчитываться перед налоговой. Кроме того, данный режим имеет самую низкую ставку налогообложения: 4% при работе с физлицами.
- В первые месяцы действуют сниженные ставки налога на профессиональный доход — 3% и 4%. Это связано с 10 000 бонусных рублей, составляющих налоговый вычет.
- Федеральная налоговая служба сама рассчитывает налог. Самозанятые раз в месяц подтверждают свои средства через приложение или могут настроить автоматические списания с карты банка.
- Самозанятые создают чеки через приложение «Мой налог» и сайт налоговой службы. Им не нужно использовать онлайн-кассы, что упрощает процесс открытия бизнеса.
- Процесс регистрации осуществляется через интернет, что очень удобно: нет необходимости посещать налоговую инспекцию.